“账户里经过这么多钱，是不是都算到他头上？”经济犯罪案件中，一张汇总表很容易让人把流水总额、犯罪数额和个人获利混为一谈。银行记录能够显示钱何时进出，却不会直接说明钱为何转入、谁决定转账，以及当事人究竟知道什么。

最高法发布的黄某某、林某某掩饰、隐瞒犯罪所得案中，二人受他人雇用、指挥，配合操作账户接收、转移资金。案件分别查明转移资金、其中核实的涉诈资金及二人的实际获利。法院认定二人明知是犯罪所得而帮助转移，构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪；同时结合其受雇、受指使、对资金数额及去向无法掌控等情况，认定从犯并减轻处罚。

郑娟律师具有7年检察机关工作经历，业务涉及经济犯罪辩护和企业涉刑事务。分析这则公开案例，她强调几个数字应分别理解：资金经过账户，与资金已经查实来自犯罪，是不同事实；经手金额与报酬也有区别。尚未查清性质的款项不能一概当作合法收入，也不能仅因进入涉案账户，就全部认作赃款。

审查流水时，还应先弄清汇总表统计了收入、支出，还是二者合计。同一笔钱经过多个账户、账户间往返或原路退回，可能留下多条记录。是否重复计入、是否属于指控期间，都需要按照相应罪名的数额规则判断。

企业解释“这是货款”，还要拿出业务对应

转账备注写着货款、借款，只是资金用途的一条线索。企业称某笔钱用于采购，要查收款方是否为供应商，有没有相应订单、交付和结算；称已归还借款，则应核对原借款关系、还款安排和实际收款人。

合同说明约定，流水反映支付，交付、验收等资料帮助确认业务是否发生。交易对象、时间和金额能否对应，往往比单独一张发票更能解释款项。缺少发票，也不能直接推定用途违法。现金取款后银行记录暂时中断，还要继续看收据、交接材料和相关人员陈述。

作为陕西大宽律师事务所高级合伙人、大宽刑辩联合创始人，郑娟律师在经济犯罪与刑民交叉业务中，关注经营资料如何回应刑事指控。企业确有经营活动，仍需查明争议款项具体属于哪笔业务；单用“公司一直正常营业”，无法解释每一笔收支。

从钱的流向，继续查到人的行为

账户是谁的，不一定等于谁在控制。银行卡和验证设备由谁保管，谁发出指令，谁操作转账，谁决定收款对象，可能分别由不同的人完成。将转账时间与沟通、操作记录对应，才能看清某人在这次流转中做了什么。

涉及是否明知资金违法，还须结合当事人接触的信息、交易异常及供述辩解判断。正常业务解释有无材料支持，异常情况是否为其所知，都与责任有关。不能单凭转账次数多就认定全部主观认识，也不能只听一句“不知道”便停止审查。

获利同样要单独核算。只拿固定报酬，不会自动排除犯罪；没有把全部资金留在自己手中，也不能把经手金额全部改写为个人所得。前述公开案例对从犯的评价，就同时考虑了参与方式与控制程度。

资金证据的价值，需要落到具体款项：哪笔与指控业务无关，哪次转入转出可能重复，哪项记录能够说明实际指挥。围绕西安经济犯罪案件中的这些争议，郑娟律师重视将原始流水与合同、业务记录和人员行为对应。其刑事辩护业务涉及经济犯罪及企业涉刑事务，从资金性质、数额计算到个人作用分别分析，为责任认定和量刑意见提供事实依据。

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