一、加大制造业等行业增值税期末留抵退税力度

  【享受主体】

  “制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”；“批发零售业”、“住宿和餐饮业”、“修理和其他服务业”、“教育业和社会工作”、“文化体育和娱乐业”、“农林牧渔业”、“居民服务”等13个行业（以下简称“制造业等行业”）。

  【优惠内容】

  （1）符合条件的制造业等行业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

  （2）符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；

  （3）符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

  （4）在原来的小型、微型企业和制造业等6个行业适用的基础上，扩大至批发和零售业等7个行业。

  【政策依据】

  《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）

  《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号）

  二、加大小微企业增值税期末留抵退税力度

  【享受主体】

  小微企业（含个体工商户）

  【优惠内容】

  （1）符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

  （2）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

  （3）符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

  【政策依据】

  《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）

  三、航空和铁路运输企业暂停预缴增值税

  【享受主体】

  航空和铁路运输企业

  【优惠内容】

  自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。

  【政策依据】

  《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第11号）

  四、公共交通运输服务免征增值税

  【享受主体】

  公共交通运输服务企业

  【优惠内容】

  自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

  【政策依据】

  《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第11号）

  五、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除

  【享受主体】

  3岁以下婴幼儿的父母或监护人

  【优惠内容】

  自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

  【政策依据】

  《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）

  六、阶段性免征小规模纳税人增值税

  【享受主体】

  增值税小规模纳税人

  【优惠内容】

  自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

  【政策依据】

  《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）

  七、提高科技型中小企业研发费加计扣除比例

  【享受主体】

  科技型中小企业

  【优惠内容】

  科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

  【政策依据】

  《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）

  八、制造业中小微企业缓税政策

  【享受主体】

  制造业中小微企业

  【优惠内容】

  制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户）2021年第四季度、2022年第一季度、第二季度部分税费可延缓缴纳，延缓的期限为6个月。其中，制造业中型企业可缓缴公告规定各项税费的50%，制造业小微企业可缓缴公告规定的全部税费。

  【政策依据】

  《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号）

  九、加大小型微利企业所得税优惠力度

  【享受主体】

  符合政策规定的小型微利企业

  【优惠内容】

  自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  【政策依据】

  《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）

  十、小微企业设备、器具所得税税前扣除政策

  【享受主体】

  符合条件的中小微企业

  【优惠内容】

  中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

  企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。

  【政策依据】

  《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2022年第12号）

  十一、进一步实施小微企业“六税两费”减免并扩大适用范围

  【享受主体】

  增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户

  【优惠内容】

  2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  【政策依据】

  《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）

  十二、阶段性免征快递收派服务增值税

  【享受主体】

  快递收派服务企业

  【优惠内容】

  自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

  【政策依据】

  《财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告 》（财政部 税务总局公告2022年第18号）

  《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）（快递收派服务的具体范围）

  十三、社会保险费降费缓费政策

  （一）阶段性降低社会保险费率

  【享受主体】

  所有参保单位，不区分行业，也不区分企业类型。

  【优惠内容】

  失业保险费率继续按1%执行，其中单位费率0.7%，个人费率0.3%。

  工伤保险基准费率下调20%，即一类至八类行业基准费率分别为0.16%、0.32%、0.56%、0.72%、0.88%、1.04%、1.28%、1.52%，铁路、公路、水运、水利、能源、机场和住建领域工程建设项目以项目或标段参保的基准费率下调20%，以项目或标段的人工成本参保的根据行业类别基准费率下调20%。下调费率期间，全市工伤保险基金累计结余可支付月数不足18个月（不含）时，停止下调费率。

  阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策从2022年5月1日起，到2023年4月30日止。

  【政策依据】

  《人力资源和社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）

  《湖北省人力资源和社会保障厅 湖北省财政厅 国家税务总局湖北省税务局关于进一步做好援企稳岗促就业工作的通知》（鄂人社发〔2022〕21号）

  《湖北省人力资源和社会保障厅 湖北省财政厅 国家税务总局湖北省税务局关于做好2022年阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关工作的通知》（鄂人社发〔2022〕23号）

  《咸宁市人力资源和社会保障局 咸宁市财政局 国家税务总局咸宁市税务局关于我市阶段性降低失业保险和工伤保险费率的通知》（咸人社发〔2022〕1号）

  （二）阶段性缓缴社会保险费政策

  【享受主体】

  餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输行业的所有企业。上述行业中以单位方式参加社会保险的有雇工的个体工商户以及其他单位，参照企业办法缓缴。

  以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员。

  【优惠内容】

  实施阶段性缓缴社会保险费政策。对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输企业阶段性实施缓缴养老保险费、失业保险费、工伤保险费政策，其中，养老保险费缓缴期限3个月，失业保险和工伤保险费缓缴期限不超过1年，缓缴期间免收滞纳金。以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳养老保险费有困难的，可自愿暂缓缴费至2023年底前补缴。

  【实施期限】

  企业职工基本养老保险费缓缴费款所属期为2022年4月至6月。失业保险费、工伤保险费缓缴费款所属期为2022年4月至2023年3月，在此期间，企业可申请不同期限的缓缴。已缴纳所属期为2022年4月费款的企业，可从5月起申请缓缴，缓缴月份相应顺延一个月，也可以申请退回4月费款。缓缴期间免收滞纳金。

  【办理流程】

  在缓缴期限内，企业可根据自身经营状况，向社会保险登记部门申请缓缴三项社保费。新开办企业可自参保当月起申请缓缴；企业行业类型变更为上述行业的，可自变更当月起申请缓缴。定向阶段性缓缴期间，企业应按《社会保险法》规定，及时按月申报人员增减变动情况，并按要求做好2022年度社会保险缴费工资的申报工作。

  【资格认定】

  本着方便、快捷、不增加企业事务性负担的原则，对于省集中企业职工社会保险信息系统已做“定向阶段性缓缴”标识的餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输企业，实行“免审认定”，相关企业可登录湖北省政务服务网，进入“特色服务”中的“企业职工养老保险信息系统”，根据提示在“2022年定向阶段性缓缴期确认”模块中勾选缓缴起止时间，确认后办理后续经办业务。

  省集中企业职工社会保险信息系统未做“定向阶段性缓缴”标识的企业，如属于餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输行业，可线下向参保地社会保险经办机构申请享受定向阶段性缓缴政策，申请时出具属于五类行业类型的书面承诺，并承担相应法律责任。

  【补缴费款】

  企业原则上应在缓缴期满后的一个月内补缴缓缴的失业保险、工伤保险费款；缓缴的企业职工基本养老保险费最迟于2022年底前补缴到位，期间免收滞纳金，税务部门应及时提醒企业补缴。企业可根据实际需要，提前申报缴纳缓缴的费款，税务部门应及时征收。企业依法注销的，应当在注销前缴纳缓缴的费款，相关部门按照注销流程及时办理。

  【待遇处理】

  缓缴期限内，职工申领养老保险待遇的，企业应先为其补齐缓缴的企业职工基本养老保险费。缓缴失业保险费不影响企业享受阶段性降低失业保险费率和稳岗返还政策、不影响参保职工享受技能提升补贴政策、不影响参保失业人员享受失业保险金或失业补助金等相关待遇。缓缴工伤保险费不影响企业享受阶段性降低工伤保险费率政策和职工享受工伤保险待遇。

  【政策依据】

  《人力资源和社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）

  《人力资源和社会保障部办公厅 国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》（人社厅发〔2022〕16号）

  《湖北省人力资源和社会保障厅 湖北省财政厅 国家税务总局湖北省税务局关于进一步做好援企稳岗促就业工作的通知》（鄂人社发〔2022〕21号）

  《湖北省人力资源和社会保障厅 国家税务总局湖北省税务局关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》（鄂人社发〔2022〕22号）

  （三）阶段性缓缴社会保险费扩围政策

  【享受主体】

  1.餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输行业的所有企业。农副食品加工业，纺织业，纺织服装、服饰业，造纸和纸制品业，印刷和记录媒介复制业，医药制造业，化学纤维制造业，橡胶和塑料制品业，通用设备制造业，汽车制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，仪器仪表制造业，社会工作，广播、电视、电影和录音制作业，文化艺术业，体育，娱乐业等17个困难行业所属的困难企业。

  2.2022年出现1个月以上亏损的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户。参加企业职工基本养老保险的事业单位及社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所等社会组织参照执行。

  【优惠内容】

  在对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等5个特困行业实施阶段性缓缴三项社保费政策的基础上，进一步扩大实施范围至符合国家规定的17个实施缓缴政策的困难行业所属的困难企业。缓缴扩围行业所属企业在2022年出现1个月以上亏损的，可申请缓缴三项社保费单位缴费部分，其中养老保险费缓缴实施期限到2022年年底，工伤、失业保险费缓缴期限不超过1年。原明确的5个特困行业缓缴养老保险费期限相应延长至2022年年底。缓缴期间免收滞纳金。已按照《关于进一步做好援企稳岗促就业工作的通知》（鄂人社发〔2022〕21号）缓缴二季度社保费的，继续按照鄂人社发〔2022〕21号执行到缓缴期满。缓缴期满后，继续申请缓缴的和新增申请缓缴的，按扩围政策执行。

  2022年出现1个月以上亏损的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户，可申请缓缴三项社保费单位缴费部分，缓缴实施期限到2022年年底，缓缴期间免收滞纳金。参加企业职工基本养老保险的事业单位及社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所等社会组织参照执行。

  【政策依据】

  《人力资源和社会保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号）

  《湖北省人力资源和社会保障厅 湖北省发展和改革委员会 湖北省财政厅 国家税务总局湖北省税务局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（鄂人社发〔2022〕30号）

  （特别说明：如政策有疏漏，请以正式文件和相关部门解释为准。）