税收营商环境作为衡量一个地区经济活力和竞争力的重要指标，对于吸引投资、促进企业发展、推动经济转型升级具有至关重要的作用。近年来，各地政府积极响应国家号召，不断优化税收营商环境，取得了显著成效。然而，面对日益激烈的市场竞争和不断变化的经济形势，税收营商环境仍需进一步优化提升。
一、税收营商环境存在的问题
1.政策落实不够到位
尽管国家层面制定了一系列税收优惠措施，但是政策的落实并没有达到预期，很多企业对政策理解不够透彻，很难最大限度地利用政策优惠。同时，一些政策在执行过程中存在“缩水”现象，其应有的作用也被弱化。而且近年来，国家密集出台了一系列旨在减税降费的时效性政策，更新速度很快，要求税务人员和企业办税人员一定要跟上节拍。但是，现实中存在着税收执法人员对税收法律和最新政策把握不准，运用不够规范，企业办税人员对新政策掌握不够熟练，理解存在滞后的问题。
2.服务水平有待提高
虽然各地税务局在优化服务效率上已取得一定进展，但是部分企业与纳税人依旧反馈，办税手续复杂，服务便捷性还有待提升。并且税务机关在捕捉纳税人需求方面存在短板。目前，税务机关主要通过纸质问卷、意见箱及日常交流等传统方式收集纳税需求，偶尔借助第三方机构的满意度调查，这些调查频次有限且覆盖范围狭窄，造成纳税人需求分析的信息化程度低，基础数据匮乏，难以深入发掘纳税人的潜在及高端需求。使得税务部门在纳税服务上的努力难以转化为显著进步，需求反馈显得零散且表面化，纳税服务内容空洞。此外，“政策找人”机制落实效果不理想，纳税服务精准度有待提高。比如新企业需要基础业务辅导、外贸企业需要进出口政策辅导、小规模纳税人和小微企业关注税收优惠政策解读……不同纳税人群体对服务的需求各不相同，各企业面临的税收难题也各有差异。政策需求也呈现多元化，传统的无差别服务已经难以满足纳税人多样化的办税需求。如果不能针对不同的纳税人群体进行细致入微的需求调研，而是采取一刀切式的税收宣传和培训，不仅效果有限，纳税人的满意度也可能因此降低。
二、优化提升税收营商环境的策略
1.构建诉求处理经典案例库。围绕核心工作和关键时间节点，定期实施全面及关联性分析，预测并识别诉求的焦点与难点，增强响应措施的精确性、前瞻性和效率。通过提炼并应用指导性案例，实现“处理一件诉求、解决一类诉求”。
2.通过“政策找人”提高效能。税务部门发挥税收大数据优势，依据行业特性、企业类别及人员角色等多元化信息，智能匹配税费政策与适用对象，确保符合条件的企业能够迅速接收到量身定制的政策信息。这一过程中，不仅要向法定代表人、财务负责人及办税人员推送各种有针对性的内容，还要紧密结合业务流程，在事前提供温馨提醒，事中实施动态跟踪，事后开展效果回访，分时间点，有侧重地进行政策精准推送，实现政策落实的精准化与全程化，进而帮助企业最大程度享受税收优惠政策。
3.严厉打击税收违法犯罪行为。将重点锁定在“假企业”进行虚假发票开具、“假出口”手段骗取出口退税以及“假申报”方式进行偷漏税或者骗取税收优惠等涉税违法行为上，同时加强重点行业重点领域整治力度，尤其常态化加强文娱领域税收监管。积极协同相关部门实施精准打击，查处并曝光一批违法违规企业，集中优势资源侦破一批重大偷税逃税案件。全年内根据不同类别和层级，持续不断地揭露涉税违法典型案例，持续公开案件信息以强化警示效应。同时，不断深化跨部门合作机制，在联合激励与惩戒方面加大力度，严格执行税收违法失信“黑名单”制度。
4.发挥绿色税制和政策体系的促进作用，推进绿色低碳转型。一是激励企业向绿色优质发展模式转型，税务部门发挥“多税种共治”绿色税制体系作用，积极落实企业所得税、增值税、车辆购置税等领域的绿色税收优惠。二是建立与生态环境、自然资源等部门加强联合监管、联合激励、联合惩戒的“多部门联动”征管协作机制，合力为绿色发展提供坚实支撑和保障。
5.强化数字化技术应用，优化服务解难题。在充分尊重企业意愿的基础上，积极为企业搭建合作桥梁，借助税收大数据赋能补链，推动税费服务向智能化转型，帮助解决产业链供应链受阻的困境企业。同时，深化和拓宽“银税互动”机制，进一步放宽中小银行参与条件，解决小微企业融资难的问题。健全第三方评价制度。在优化交互式调查模式的基础上，探索选取部分指标开展伴随式、无感式调查，多渠道获取纳税人体验感受，提升考核的科学性、客观性和公正性。针对重点改革任务，精心制定年度调查指标体系，对调查结果进行全方位展示，对责任细化、分解落实，以评促改，以改促优，提升税法遵从水平和社会满意度。
因此，在服务区域经济高质量发展中，必然要求优化提升当地税收营商环境。通过构建诉求处理经典案例库、“政策找人”、打击税收违法犯罪行为、推进税制绿色低碳转型、强化数字化技术应用、健全第三方评价制度等手段，进一步降低企业经营成本，激发市场活力，推动经济转型升级。
（作者单位：咸宁职业技术学院）
