大家好！我是XX保险股份有限公司的财务主管。我公司于2016年5月1日被纳入营改增的范围缴纳增值税。改革初期，我发现公司的税负较营业税时期不降反升，这与其他行业营改增后税负只降不增的情况背道而驰。税务机关了解此情况后，主动上门进行纳税辅导，与我们一起找出了症结所在。下面我来介绍一下我公司在营改增后税负上升的原因和采取的筹划手段供大家参考。

  我们知道，增值税的计算分为销项税额和进项税额两部分：销项方面我公司主要收入有保费收入、手续费收入、贷款利息收入和其他业务收入四大块，其中保费收入中的免税收入（一年以上的人身保险收入）占公司总收入的比重高达96.4%；进项方面，我公司可抵扣的成本费用主要包括手续费及佣金支出、分包费支出和剔除折旧及工资之后的业务管理费，按照最理想状态测算，5-7月我公司可抵扣进项税额为666.55万元，实际抵扣145.94万元，实际仅占理论值的22%。由此可见，我公司的进项税额抵扣是极其不充分的，这是导致税负上升的最重要原因。针对此情况，我们从以下几方面开展工作：

  一、转变营销模式，加强中介合作

  保险销售的成本中手续费及佣金支出占比达83.6%，其中个人佣金支出占佣金总额的87%，个人佣金部分基本上是取不到专票抵扣的，这导致了一大笔进项税额的流失。因此，我们在后期加强了与具有一般纳税人性质的保险推销中介机构合作，在给付中介机构销售佣金的同时索取增值税专用发票。对还存在的个人保险代理人，要求其到主管税务机关代开增值税专用发票结算佣金，确保专票取得充分。

  二、采购流程改造，充分抵扣进项

  各类机器设备、办公用品、材料等其他货物的采购由市公司集中采购后再分配给各网点使用，避免因县城及农村地区一般纳税人少，采购零星而难以取得增值税专用发票。

  三、加强税企沟通，方便协调困难

  与税务机关的沟通非常重要，有时候一些企业无法解决的问题由税务机关出面协调效率效果都会有很大提高。比如我公司5-7月有大量油费支出，由于是购买的预存加油卡的方式，中石油、中石化不予开票，要求使用完毕后再开具。我们将此问题反映给主管税务机关，经省国税局与中石化湖北分公司和中石油湖北分公司协商后，对预存的油费，按月或者按季度依照实际消费金额开具增值税专用发票。

  四、正确选择促销方式，节约税收成本

  目前，保险公司的营销手段中销售折扣和赠送礼品的方式最为常见。两者看起来无差别，但带来的税收效应却截然相反：销售折扣的方式，按照折扣后的保费收入计算增值税；赠送礼品的促销模式，保费不变，赠送的礼品在税法上被认定为视同销售，按适用税率缴。两者对比显而易见，所以选择正确的促销模式可以有效的节约税收成本，降低税负。

  营改增是一场攻坚战，从长远来看肯定是有利于保险行业的发展。虽然正在经历着阵痛期，但是通过政策的不断完善，以及我们企业自身财务水平的不断提高，相信税负“只降不增”对于保险业来说，决不是一句空话！